Comprendre
3e pilier A : les règles de base en 2026
Le 3e pilier A est une prévoyance privée liée, facultative et fiscalement encouragée. Voici les repères à connaître.
Les plafonds 2026
- Personnes affiliées à un 2e pilier : 7'258 francs par an au maximum.
- Personnes non affiliées (par exemple indépendants sans caisse de pension) : jusqu'à 20 % du revenu déterminant, au maximum 36'288 francs.
Fiscalité
Les cotisations sont déductibles du revenu imposable. Au retrait, le capital est imposé séparément, en une fois, en fonction du revenu de l'année du retrait. En règle générale, un versement doit être crédité avant la fin de l'année pour compter dans l'année fiscale concernée.
Quand peut-on retirer ?
À la retraite ou jusqu'à cinq ans avant l'âge ordinaire de la retraite. Un retrait plus tôt n'est possible que dans des cas particuliers : achat ou construction d'un logement, départ définitif de Suisse, début ou changement d'activité indépendante, rachat d'années dans le 2e pilier, rente d'invalidité entière dans certains cas. Le capital est retiré en une seule fois.
Combler des lacunes
Depuis le 1er janvier 2026, les lacunes de cotisations apparues à partir de 2025 peuvent être comblées, sous certaines conditions et limites.
Et le 3e pilier B ?
Le pilier 3b est de l'épargne libre : pas de plafond annuel, pas de déduction fiscale annuelle, et le capital peut être retiré à tout moment.
Des questions à se poser
- Suis-je affiliée ou affilié à un 2e pilier ? Mon plafond en dépend.
- À quel horizon pourrais-je avoir besoin de ce capital ?
- Mes cotisations tiennent-elles compte de ma situation fiscale actuelle ?